2026 주택청약저축 소득공제 조건｜무주택 배우자·연 300만원 한도
2026년에 주택청약종합저축을 납입한 근로자는 총급여 7천만원 이하이고,
과세연도 중 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주 또는 배우자라면 연말정산에서 소득공제를 받을 수 있습니다.
공제 대상 납입한도는 연 300만원이며, 그중 40%인 최대 120만원이 근로소득금액에서 공제됩니다.
다만 120만원을 그대로 환급받는 제도는 아닙니다.
소득공제는 세금을 계산하는 기준금액을 줄이는 방식이므로 실제 절세액은 개인의 과세표준과 다른 공제항목에 따라 달라집니다.
※ 공식 자료 확인일: 2026년 10월 2일.
2026년 귀속 연말정산의 최종 제출서류와 간소화자료는 연말 국세청 안내 및 가입 은행에서 다시 확인하세요.
2026년 소득공제 핵심 조건
| 확인 항목 | 조건 |
| 소득 종류 | 근로소득이 있는 거주자, 일용근로자 제외 |
| 총급여 | 해당 연도 총급여액 7천만원 이하 |
| 주택 보유 | 해당 과세연도 중 세대 전체가 무주택 |
| 세대 요건 | 세대주 또는 세대주의 배우자 |
| 통장 명의 | 공제받는 근로자 본인 명의 |
| 대상 상품 | 주택청약종합저축 등 법에서 정한 주택마련저축 |
| 납입한도 | 연 300만원 |
| 공제율 | 대상 납입액의 40% |
| 최대 소득공제액 | 연 120만원 |
2025년 1월 1일 이후 납입분부터 무주택 세대주의 배우자도 법정 요건을 충족하면 공제 대상이 될 수 있습니다.
배우자가 공제받으려면 본인 명의 청약통장에 직접 납입한 금액이어야 합니다.
세대주 명의 통장에 배우자가 돈을 보냈다는 사실만으로 배우자의 소득공제가 되지는 않습니다.
세대주와 배우자 중 누가 공제받을 수 있나요?
| 상황 | 확인할 내용 |
| 세대주가 근로자이고 본인 명의 통장 보유 | 세대주가 공제요건 확인 |
| 배우자가 근로자이고 본인 명의 통장 보유 | 배우자도 공제 가능 여부 확인 |
| 부부가 각각 본인 명의 통장 보유 | 각각의 근로소득·납입액·무주택 요건 확인 |
| 세대주만 통장 보유 | 통장 명의자인 세대주 기준으로 판단 |
| 배우자 명의 통장에 세대주가 납입 | 통장 명의자인 배우자의 공제요건 확인 |
| 세대원 중 부모·자녀가 통장 보유 | 세대주의 배우자 확대 규정과 구분 필요 |
부부가 각각 공제를 신청할 때는 같은 납입액을 중복으로 공제할 수 없습니다.
각자 본인 명의 계좌에 실제 납입한 금액을 기준으로 판단해야 합니다.
배우자의 공제 등록이나 무주택 확인 과정에서 배우자의 정보제공 동의가 필요할 수 있으므로 가입 은행에 절차를 확인하세요.
‘무주택’은 언제 판단하나요?
현행 법령은 해당 과세기간 중 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주 또는 배우자를 대상으로 정하고 있습니다.
연말인 12월 31일에만 집이 없으면 된다고 단순하게 판단하면 안 됩니다.
연도 중 주택을 보유했다가 처분한 경우에도 공제 가능 여부가 달라질 수 있으므로 국세청 또는 가입 은행에 확인해야 합니다.
다음 주택도 임의로 제외하면 안 됩니다.
- 배우자 명의 주택
- 세대원의 주택
- 공동명의 주택
- 분양권·입주권 등 별도 판단이 필요한 권리
- 상속으로 취득한 주택
- 지방이나 고향에 보유한 소형주택
본인 이름으로 된 아파트가 없다는 사실과 세법상 무주택 세대라는 판단은 다를 수 있습니다.
얼마를 납입하면 최대 공제를 받을까요?
공제 대상 납입한도는 연 300만원입니다.
월별로 균등하게 납입한다고 가정하면 월 25만원씩 12개월을 납입해야 연 300만원이 됩니다.
| 월 납입액 | 연간 납입액 | 40% 소득공제 대상액 |
| 100,000원 | 1,200,000원 | 480,000원 |
| 200,000원 | 2,400,000원 | 960,000원 |
| 250,000원 | 3,000,000원 | 1,200,000원 |
| 300,000원 | 3,600,000원 | 1,200,000원 |
월 30만원씩 납입하면 실제 납입액은 연 360만원이지만, 소득공제 계산에 반영되는 납입액은 연 300만원까지만입니다.
청약 당첨을 위한 납입 인정기준과 연말정산 소득공제 한도는 별개의 문제입니다.
세금 공제만 보고 납입액을 정하지 말고 청약계획과 생활비 여력을 함께 고려하세요.
실제 절세액은 120만원이 아닙니다
소득공제 120만원은 납부할 세금에서 120만원을 직접 빼는 세액공제가 아닙니다.
예를 들어 근로자의 과세표준에 적용되는 소득세율이 15%인 구간이라고 단순 가정하면 다음과 같습니다.
| 계산 항목 | 가정 금액 |
| 주택마련저축 소득공제액 | 1,200,000원 |
| 가정한 소득세율 | 15% |
| 단순 소득세 감소액 | 180,000원 |
지방소득세와 누진공제, 다른 소득공제 등을 제외한 단순 사례입니다. 실제 환급액은 연말정산 전체 계산 결과에 따라 달라집니다.
“300만원을 넣으면 120만원을 돌려받는다”는 식으로 이해하면 안 됩니다.
소득공제 신청 순서
1. 본인의 총급여를 확인하세요
연봉 계약서의 금액과 세법상 총급여액은 다를 수 있습니다.
급여명세서와 근로소득 원천징수영수증에서 총급여 예상액을 확인하세요.
총급여가 7천만원을 초과하면 해당 연도의 주택마련저축 소득공제 대상이 아닐 수 있습니다.
2. 세대 전체의 주택 보유 여부를 확인하세요
본인뿐 아니라 배우자와 세대원의 주택 보유 상태를 점검합니다.
연도 중 매매·증여·상속·혼인·세대분리 등이 있었다면 회사 담당자가 아니라 국세청 126 또는 세무전문가에게 구체적인 사실관계를 설명하고 확인하는 편이 안전합니다.
3. 가입 은행에 소득공제 등록 여부를 확인하세요
청약통장을 보유하고 있어도 소득공제 대상 등록이나 무주택 확인이 누락되면 연말정산 간소화자료에 나타나지 않을 수 있습니다.
가입 은행 앱·인터넷뱅킹·영업점에서 다음을 확인하세요.
- 소득공제 대상 등록 여부
- 무주택 확인에 필요한 절차
- 배우자 정보제공 동의 여부
- 올해 납입한 금액
- 납입증명서 발급 가능 여부
4. 무주택 확인에 필요한 자료를 제출하세요
가입 은행 안내에 따라 무주택 확인 또는 소득공제 신청 절차를 진행합니다.
필요한 서류와 제출기한은 본인의 세대주·배우자 상태와 금융회사에 따라 달라질 수 있으므로 실제 신청 화면을 따르세요.
5. 연말정산 간소화자료를 확인하세요
연말정산 간소화서비스에서 주택마련저축 납입액이 조회되는지 확인합니다.
조회되지 않으면 가입 은행에서 주택마련저축 납입증명서 또는 필요한 증빙을 발급받아 회사에 제출하세요.
6. 원천징수영수증에서 반영 결과를 확인하세요
자료를 제출했다고 자동으로 공제가 확정되는 것은 아닙니다.
연말정산이 끝난 뒤 근로소득 원천징수영수증에서 주택마련저축 소득공제액이 실제로 반영됐는지 확인하세요.
연말정산 전에 준비할 것
- 본인 명의 청약통장 계좌번호
- 2026년 납입내역
- 예상 총급여액
- 주민등록등본
- 배우자·세대원의 주택 보유 여부
- 가입 은행의 소득공제 등록 상태
- 주택마련저축 납입증명서
- 연도 중 주택 취득·처분·상속 내역
간소화서비스에 금액이 표시됐더라도 공제요건까지 국세청이 모두 확인해준 것은 아닙니다.
근로자가 무주택·총급여 요건을 직접 검토해야 합니다.
중도해지 전에 확인할 것
주택청약종합저축을 중도해지하면 청약 기회를 잃을 뿐 아니라 과거에 적용받은 소득공제와 관련해 추징이 발생할 수 있습니다.
다음 사유라면 해지 전에 가입 은행에 세금 처리 여부를 확인하세요.
- 가입일부터 일정 기간이 지나기 전에 임의로 해지
- 주택 당첨과 무관한 사유로 해지
- 과거 연말정산에서 소득공제를 받은 이력 존재
- 청년형 상품에서 일반 상품으로 전환 또는 해지
- 소득공제를 잘못 적용한 사실 발견
주택에 당첨돼 해지하는 경우 등 예외가 적용될 수 있으므로 모든 중도해지에 동일한 추징이 발생한다고 단정하면 안 됩니다.
자주 묻는 질문
총급여 7천만원은 세전 연봉과 같은가요?
항상 같지는 않습니다. 근로소득 원천징수영수증의 총급여액을 기준으로 확인하세요.
세대주가 아니어도 공제받을 수 있나요?
2025년 이후 납입분부터는 요건을 충족한 무주택 세대주의 배우자도 대상이 될 수 있습니다.
청약통장에 300만원을 넣으면 120만원을 환급받나요?
아닙니다. 최대 120만원이 소득에서 공제되는 구조이며 실제 절세액은 적용세율 등에 따라 달라집니다.
연말에 한꺼번에 납입해도 되나요?
상품의 납입 가능 한도와 청약 납입 인정방식이 있으므로 가입 은행에 먼저 확인하세요.
소득공제만을 목적으로 무리하게 납입하지 않는 것이 좋습니다.
간소화서비스에 금액이 없으면 공제를 못 받나요?
가입 은행에서 납입증명서를 발급받아 제출할 수 있는지 확인하세요.
무주택 확인이나 소득공제 등록이 누락됐는지도 살펴봐야 합니다.
올해 집을 팔고 현재 무주택이면 공제되나요?
해당 과세기간 중 주택 보유 이력이 있으므로 현재 무주택이라는 사실만으로 판단하면 안 됩니다.
국세청에 구체적인 취득·처분일을 알려 확인하세요.
오늘 무엇부터 하면 될까요?
가입 은행 앱에서 2026년 누적 납입액과 소득공제 등록 여부를 확인한 뒤, 본인과 배우자·세대원의 올해 주택 보유 이력을 정리하세요.